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出纳的工作流程都有哪些呢?

2020-01-13 上海公司增资 240 ℃

出纳的工作流程都有哪些呢?


出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。往来结算是出纳人员最重要的工作之一,出纳人员办理资金收支业务要求有章可循,并按照规定的程序进行业务处理,才能保证出纳工作的质量。今天小编就来详细的为大家介绍一下出纳工作中资金收支的一般流程。


一、资金收入的处理


1.清楚收入的金额和来源


(1)确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求;


(2)明确付款人。出纳人员应当明确收款人的全称和有关情况,对于收到的背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明;


(3)收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保持帐实一致;


(4)收回代付、代垫及其他应收款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得遂,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。


2.清点收入


(1)现金清点。现金收入应与经办人当面点清,在清点过程中出纳人员发现短缺、钞等特殊问题,应由经办人负责;


(2)银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对,如为电话询问或电话银行查询的,只能作为参考,在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理;


(3)清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖"收讫"章。如清点核对并开出单据后,再发现现金短缺或假钞,应由出纳人员负责;


(4)收入退回


如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清,收款单位账号错误等,应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。


二、资金支出的处理


明确资金支出的金额和用途。


1.明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续;


2.明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制,并向上级领导汇报,行使出纳员的工作权力,用途不明的,出纳员可以拒付;


3.付款审批。


(1)有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及实物的,应当由仓库保管员或实物负责人签收;涉及差旅费、招待费等,应当有证明人或知情人加以证明;


(2)有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字,同意支付;上海公司增资


(3)到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证、报经会计审核后,由出纳办理付款。


4.办理付款


(1)现金付款。双方应当面点清,在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责;


(2)银行付款。开具支票时,出纳员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时,出纳员书写要准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项;


(3)付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖"付讫"或"现金付讫"或"银行付讫"章。如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责;


(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的,出纳员应当立即查明原因,如因己方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;如因对方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。


三、出纳工作的阶段日程


出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的,因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后,要对工作有个时间的概念,以保证出纳业务得到及时处理,出纳信息得到及时反映。为了让大家更直接的了解出纳工作,小编现将出纳工作的基本日程总结如下:


1.上班第一时间,检查现金,有价证券及其他贵重物品;


2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划;


3.列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排;


4.按顺序办理各项收付款业务;


5.当天下班前,应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账;


6.因特殊事项或情况,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待翌日优先处理;


7.根据单位需要,每天或每周报送一次出纳报告;


8.当天下班前,出纳人员进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符;收到银行对账单的当天,出纳人员进行核实,使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符;


9.当天下班前,出纳人员应整理好办公用品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场所整洁,无资料遗漏或乱放现象;


10.每月终了3天内,出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点、按顺序进行登记核对。


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