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没有及时取得发票,汇算清缴怎么做?

2019-04-30 上海公司增资 77 ℃

没有及时取得发票,汇算清缴怎么办?最近,不少纳税人咨询,其2016年度发生的部分成本、费用,迟迟拿不到发票,到时候汇算清缴时还能做税前扣除吗?能不能用其他收据代替啊?对于这种情况,大家不用着急,要根据不同情况具体分析:

  一、若您能在汇算清缴前取得有效凭证

  根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定“六、关于企业提供有效凭证时间问题

  企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

  也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了。

  二、若您能在汇算清缴后取得有效凭证

  根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》上海增资(国家税务总局公告2012年第15号)的规定“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

  企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

  亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。”

  简单地说,如果您在五年内能够取得有效凭证的,该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的;且如果有多缴的企业所得税税款,也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的。


企业名称申请登记时应该遵循哪些原则?

 一、企业名称不得含有下列内容的文字:

  1、 有损于国家、社会公共利益的;

  2、 可能对公众造成欺骗或者误解的;

  3、 外国国家(地区)名称、国际组织名称;

  4、 政党名称、党政军机关名称、群众组织名称、社会团体名称及部队番号;

  5、外国文字、汉语拼音字母、阿拉伯数字;

  6、其他法律、行政法规规定禁止的。

  二、企业名称应当使用符合国家规范上海增资的汉字。

  三、企业法人名称中不可以含有其他法人的名称,除了国家工商行政管理总局另有规定的外。

  四、企业名称中不可以含有另一个企业的名称。企业分支机构名称应当冠以其所从属企业的名称。

  五、企业营业执照上只准标明一个企业名称。

  六、企业名称有下列情形之一的,不予核准:

  1、与同一工商行政管理机关核准或登记注册的同行业企业名称字号相同,有投资关系的除外;

  2、与其他企业变更未满1年的原名称相同;

  3、与注销登记或被吊销营业执照未满3年的企业名称相同;

  4、以及其他违反法律、行政法规的;

  七、企业名称如需译成外文使用的,由企业根据文字翻译原则自行翻译使用,无需报工商行政管理机关核准登记。


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